陜西省商洛市人民政府辦公室

商洛市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)商洛市地方稅收征管保障辦法的通知

商政辦發(fā)〔2012〕87號


各縣區(qū)人民政府，商丹園區(qū)管委會，市政府各工作部門、事業(yè)機(jī)構(gòu)：

《商洛市地方稅收征管保障辦法》已經(jīng)市政府常務(wù)會研究同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。


商洛市人民政府辦公室

2012年8月27日





商洛市地方稅收征管保障辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)地方稅收征收管理，保障地方稅收收入，營造良好的稅收環(huán)境，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)商洛經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的地方稅收征管保障，是指在本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府、地稅部門以及有關(guān)部門、單位和個(gè)人根據(jù)稅收管理的特點(diǎn)和要求，為保障地方稅收及時(shí)、足額征繳入庫所采取的監(jiān)督、支持、協(xié)助以及獎(jiǎng)懲等措施的總稱。

第三條 地方稅收征管保障以稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會參與的原則，以部門聯(lián)動、源頭控管、綜合治理為主要方式，堵塞征管漏洞，保障地方稅收收入及時(shí)、足額入庫。

第四條 各縣區(qū)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對地方稅收征管保障工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位落實(shí)地方稅收征管保障措施，對地方稅收征管保障工作情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

有關(guān)部門、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助地稅部門依法履行職責(zé),做好地方稅收征管工作。

第二章 稅收管控

第五條 除地稅部門、稅務(wù)人員以及經(jīng)地稅部門依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動。

任何部門、單位和個(gè)人不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

任何部門、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、阻撓或者取代地稅部門依法履行職責(zé)。

第六條 任何單位和個(gè)人有權(quán)對違反稅收法律、法規(guī)的行為進(jìn)行舉報(bào)。地稅部門接到舉報(bào)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查，依法處理，并對舉報(bào)人的情況嚴(yán)格保密。

地稅部門對被舉報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人違反稅收法律、法規(guī)的行為查實(shí)后，按照有關(guān)規(guī)定給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

第七條 地稅部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

第八條 地稅部門要嚴(yán)格控管稅源，依法加強(qiáng)發(fā)票管理，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極支持、配合。

第九條 地稅部門應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。

稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平、公正、文明執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，文明服務(wù)，依法接受監(jiān)督；不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

第十條 地稅部門在稅收執(zhí)法中與政府有關(guān)部門、單位發(fā)生資金追繳矛盾時(shí)，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法保證稅收優(yōu)先權(quán)的行使。

第三章 信息傳遞

第十一條 各縣區(qū)政府應(yīng)當(dāng)建立地方稅收征管保障信息交換平臺，建立健全有關(guān)部門之間的涉稅信息交換和共享制度，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通。

第十二條 政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助地稅部門做好有關(guān)工作，按照規(guī)定的時(shí)限、方式和格式向同級地稅部門傳遞涉稅信息。

（一）發(fā)改部門。在月度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級建設(shè)投資項(xiàng)目立項(xiàng)信息、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃及進(jìn)度信息、續(xù)建項(xiàng)目信息、重大產(chǎn)業(yè)儲備項(xiàng)目信息；

（二）教育部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級各類民辦學(xué)校的設(shè)立、變更、注銷信息；

（三）科技部門。及時(shí)查處涉嫌研究開發(fā)費(fèi)用、技術(shù)合同偽造，騙取高新技術(shù)企業(yè)資格的案件，并將查處結(jié)果向地稅部門通報(bào)；在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本轄區(qū)內(nèi)省級認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)信息、技術(shù)合同登記和技術(shù)交易相關(guān)信息；

（四）公安部門。協(xié)助地稅部門查詢納稅人以及其他涉稅人員身份證明、暫住人口居住情況、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，依法查處地稅部門移送的涉稅犯罪案件,并將查處結(jié)果向地稅部門通報(bào)；在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級準(zhǔn)許礦山開采企業(yè)購買爆破器材的審批信息；

（五）民政部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級福利企業(yè)的認(rèn)定、變更、注銷信息和民辦非企業(yè)單位登記、變更、注銷信息；

審計(jì)部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級已審計(jì)完結(jié)單位違反稅收法律、行政法規(guī)信息；

財(cái)政部門。對有獎(jiǎng)發(fā)票所需的獎(jiǎng)金按照規(guī)定在年度預(yù)算中予以安排；在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供行政事業(yè)單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等信息；在年度決算后30日內(nèi)，提供本級財(cái)政向企業(yè)的撥款及補(bǔ)貼信息；

人社部門。協(xié)助地稅部門查詢《就業(yè)失業(yè)登記證》發(fā)放、社保費(fèi)繳納的相關(guān)信息；在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級零售藥店醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)信息；在年度終了30日內(nèi)，提供本級企事業(yè)單位醫(yī)療保險(xiǎn)繳納信息；

（九）國土部門。協(xié)助地稅部門查詢納稅人以及其他涉稅人員的土地使用權(quán)情況；對申請辦理土地權(quán)屬登記、變更手續(xù)的單位和個(gè)人，不能提供相關(guān)完稅證明、免稅證明的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓信息和采礦權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓信息，《土地使用權(quán)證書》登記、變更信息；

（十）建設(shè)部門。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)信息、建設(shè)工程項(xiàng)目合同備案信息和外地設(shè)計(jì)、施工、建筑企業(yè)在我市開展工程或提供勞務(wù)的項(xiàng)目備案信息；提供已批準(zhǔn)的建設(shè)工程施工許可和備案的建筑工程竣工驗(yàn)收信息；

（十一）規(guī)劃部門。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級建設(shè)用地規(guī)劃許可信息；

（十二）交通部門。在季度終了后15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級交通建設(shè)項(xiàng)目信息；

（十三）水務(wù)部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級水利建設(shè)項(xiàng)目信息；在年度終了30日內(nèi)，提供本級管轄的砂石采選企業(yè)和個(gè)體工商戶的審批信息；

（十四）招商部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級相關(guān)招商引資信息；

（十五）文廣部門。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級文化團(tuán)體演出登記信息和各類營業(yè)性演出信息；在季度終了15日內(nèi)，提供本級文化經(jīng)營許可證發(fā)放、變更、注銷信息；

（十六）衛(wèi)生部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證的認(rèn)定、發(fā)放、變更、注銷信息；

（十七）體育部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級各類商業(yè)性體育比賽或其他重要體育活動信息；

(十八)統(tǒng)計(jì)部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級分行業(yè)城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資信息和規(guī)模以上企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息；

（十九）工商部門。對申請辦理股權(quán)變動的納稅人，憑地稅部門開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，辦理相關(guān)變更手續(xù)；在月度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級股權(quán)變更登記信息；在季度終了15日內(nèi)，提供本級企業(yè)、個(gè)體工商戶的設(shè)立、變更、注銷登記、吊銷營業(yè)執(zhí)照信息；

（二十）質(zhì)監(jiān)部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級企業(yè)、事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶的《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》的發(fā)放、變更、注銷信息；

（二十一）物價(jià)部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級公益性收費(fèi)、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整信息；

（二十二）公積金管理部門。在年度終了30日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級企事業(yè)單位住房公積金年度匯繳明細(xì)信息；

（二十三）國稅部門。在季度終了15日內(nèi)，向地稅部門提供本級設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記等戶籍管理信息；在納稅申報(bào)期終了5日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級管理的相關(guān)納稅人的增值稅、消費(fèi)稅的征收信息和稽查部門的稽查信息；在季度終了后15日內(nèi)，提供核定征收納稅人的定額核定（變更）和停復(fù)業(yè)信息；

（二十四）交警部門。在季度終了15日內(nèi),向同級地稅部門提供本級機(jī)動車輛注冊登記、過戶、注銷信息，各駕駛培訓(xùn)學(xué)校學(xué)員報(bào)名信息，經(jīng)營性停車場登記信息；

（二十五）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門。在季度終了15日內(nèi)，向

同級地稅部門提供本級國有企業(yè)兼并、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、改組、改制、

破產(chǎn)信息和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等信息；

（二十六）房管部門。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級已批準(zhǔn)的售房許可信息、《商品房預(yù)售許可證》登記、變更信息和商品房實(shí)際測量面積信息，房產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更信息，房地產(chǎn)預(yù)售備案信息；

（二十七）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。在月度終了10日內(nèi)，向同級地稅部門傳遞購房按揭貸款發(fā)放信息；

（二十八）供電部門。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級用戶用電立戶、變更及注銷信息；在半年終了后30日內(nèi)，提供本級單位和個(gè)人的用電量信息；

（二十九）自來水公司。在季度終了15日內(nèi)，向同級地稅部門提供本級管理的企事業(yè)單位和個(gè)體工商戶用水立戶、變更以及注銷信息；在半年終了30日內(nèi)，提供本級管理的企事業(yè)單位和個(gè)體工商戶的用水量信息；

（三十）其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定向同級地稅部門提供相關(guān)涉稅信息。

上述信息由有關(guān)部門和單位以書面、電子郵件等形式向地稅部門提供；如當(dāng)期未產(chǎn)生信息的，應(yīng)當(dāng)告知地稅部門。

第十三條 因地稅征管工作需要，地稅部門可以指定專人到有關(guān)部門和單位收集相關(guān)涉稅信息。

第十四條 地稅部門對有關(guān)部門和單位提供的涉稅信息應(yīng)

當(dāng)科學(xué)分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。

對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的信息，應(yīng)當(dāng)予以保密。

第十五條 地稅部門應(yīng)當(dāng)做好有關(guān)部門和單位涉稅信息傳遞輔導(dǎo)工作，及時(shí)整理和分析有關(guān)涉稅信息，定期向相關(guān)信息傳遞部門反饋第三方信息使用效果；協(xié)助同級政府做好地方稅收保障考核工作；根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況，及時(shí)提出有關(guān)部門和單位提供涉稅信息以及協(xié)助稅收征管的意見。

第四章 稅收服務(wù)

第十六條 地稅部門應(yīng)當(dāng)依法向納稅人宣傳稅法并且提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南、稅收救濟(jì)等服務(wù)。

地稅部門為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取任何費(fèi)用，不得變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負(fù)擔(dān)。

第十七條 地稅部門要建立健全政務(wù)公開和政府信息公開制度，公開征稅依據(jù)、減免稅政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范等事項(xiàng)，依法保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

第十八條 地稅部門要建立稅收政策執(zhí)行和稅收繳納異議協(xié)調(diào)、調(diào)解機(jī)制，及時(shí)化解征納爭議。

第十九條 地稅部門根據(jù)實(shí)際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利。

第五章 委托代征

第二十條 地稅部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以對下列零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征，有關(guān)部門、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助：

（一）出讓、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，可以委托國土資源等部門代征；

（二）房屋出租及提供家庭裝修勞務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，可以委托房產(chǎn)管理、物業(yè)管理、居委會、村委會等單位代征；

（三）國稅部門代開發(fā)票的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和個(gè)人所得稅等，可以委托國稅部門代征；

（四）黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位房屋租賃稅收，可委托財(cái)政部門代征；

（五）其他零星分散和異地繳納的地方稅收，由地稅部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行委托代征。

第二十一條 地稅部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定與受托代征稅款的單位和個(gè)人簽訂委托代征協(xié)議，并進(jìn)行委托代征登記。

受托代征稅款的單位和個(gè)人按照協(xié)議規(guī)定依法代征稅款，不得擅自擴(kuò)大或者縮小代征范圍，不得違反委托代征協(xié)議，擅自不征或者少征應(yīng)征稅款。

第二十二條 受托代征稅款的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取、保管、使用、結(jié)報(bào)稅收票證，單獨(dú)設(shè)立代征稅款賬簿，并在規(guī)定的期限內(nèi)依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。

第二十三條 地稅部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付受托代征稅款的單位和個(gè)人代征手續(xù)費(fèi)。受托代征稅款的單位根據(jù)代征工作需要合理使用手續(xù)費(fèi)。

第六章 工作考核

第二十四條 各縣區(qū)政府應(yīng)當(dāng)將地方稅收征管保障工作納入年度目標(biāo)責(zé)任制考核范圍，對負(fù)有地方稅收征管保障責(zé)任的部門和單位參與稅收協(xié)助的情況和成效進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果定期通報(bào)。考核的內(nèi)容主要包括：

（一）有關(guān)部門和單位稅收協(xié)作開展情況；

（二）有關(guān)部門和單位涉稅信息傳遞情況；

（三）受托代征稅款的單位和個(gè)人代征稅款情況；

（四）有關(guān)部門和單位作為扣繳義務(wù)人的稅款扣繳情況；

（五）地稅部門通過稅收征管保障措施，組織稅收收入情況。

第二十五條 稅收征管保障工作考核采用百分制，實(shí)行日常考核和年終考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。日常考核采取按季度考核的方式進(jìn)行，在季度終了30日內(nèi)由稅收征管保障領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各單位和各部門的涉稅信息傳遞及協(xié)稅護(hù)稅工作落實(shí)情況進(jìn)行通報(bào)。年終考核由稅收征管保障領(lǐng)導(dǎo)小組抽調(diào)相關(guān)人員組成考核組，采取查閱相關(guān)資料、實(shí)地檢查等方式進(jìn)行。

考核采用綜合打分、等次評定方式進(jìn)行，分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個(gè)等次：90分以上為優(yōu)秀（含90分）， 60-90分的為合格（含60分），60分以下為不合格。考核結(jié)果納入年度目標(biāo)責(zé)任考核，對年度考核不合格的單位，在目標(biāo)責(zé)任考核中予以扣分。

第二十六條 經(jīng)考核被評為優(yōu)秀等次的部門和單位，市政府授予“稅收征管保障工作先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號，并按《商洛市財(cái)源建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》有關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條 有下列情形之一的部門、單位，在年度考核中直接確定為不合格等次：

（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視、措施不得力，沒有落實(shí)專人負(fù)責(zé)的；

（二）不按規(guī)定向地稅部門提供有關(guān)涉稅信息資料，或涉稅信息內(nèi)容嚴(yán)重失真、時(shí)間滯后，導(dǎo)致控管不力、稅款流失的；

（三）在科技、福利、校辦、勞動就業(yè)服務(wù)型企業(yè)資格審查，辦理土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)，車船年審、營運(yùn)手續(xù)審驗(yàn)，收費(fèi)許可證發(fā)放，注銷工商登記、辦理其股權(quán)變更登記等工作中不按規(guī)定程序辦理，造成稅款流失的；

（四）未按規(guī)定代征、代扣代繳稅款，造成稅收流失的。

第七章 法律責(zé)任

第二十八條 違反本辦法規(guī)定，負(fù)有稅收協(xié)助義務(wù)的有關(guān)部門和單位未能有效開展稅收協(xié)助、未及時(shí)提供涉稅信息，造成地方稅收損失的，地稅部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級政府報(bào)告，由本級政府依據(jù)有關(guān)規(guī)定對有關(guān)部門和單位及其責(zé)任人員作出處理。

第二十九條 地稅部門違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。 第三十條 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令退還收取的財(cái)物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權(quán)益受到損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。 第三十二條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。 第三十三條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條 未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第九章 附 則

第三十五條 本辦法自2012年9月1日起施行，至2017年9月1日廢止。