- 編號(hào)：99861
- 書名：稅務(wù)行政爭(zhēng)議的預(yù)防與解決路徑研究
- 作者：廖仕梅
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2025年8月
- 入庫時(shí)間：2025-8-22
- 定價(jià)：96
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書從剖析稅務(wù)行政爭(zhēng)議原因入手，分析不同稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防及解決機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)與不足，提出建設(shè)性的完善意見。本書分為十四章，分別從稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防及解決機(jī)制的法理分析、稅務(wù)行政爭(zhēng)議成因分析、稅務(wù)行政爭(zhēng)議當(dāng)事人分析、稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制分析、暢通稅務(wù)行政爭(zhēng)議救濟(jì)渠道、優(yōu)化行政復(fù)議主渠道、推進(jìn)稅務(wù)司法專業(yè)化、完善稅務(wù)行政爭(zhēng)議非訴解決機(jī)制，以及多元稅務(wù)行政爭(zhēng)議解決機(jī)制的銜接與協(xié)調(diào)、納稅人在稅務(wù)行政爭(zhēng)議中的應(yīng)對(duì)策略分析、稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)防及減少稅務(wù)行政爭(zhēng)議的可行性分析等方面展開系統(tǒng)研究，觀點(diǎn)務(wù)實(shí)中肯，具有較強(qiáng)的可操作性。
圖書目錄
"目 錄
導(dǎo) 論
第一章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防及解決機(jī)制的法理分析
第一節(jié) 稅務(wù)爭(zhēng)議
一、納稅人與國(guó)家之間的憲法性稅收爭(zhēng)議
二、國(guó)與國(guó)之間的國(guó)際稅收爭(zhēng)端
第二節(jié) 稅務(wù)行政爭(zhēng)議的定義及特點(diǎn)
一、當(dāng)事人的法律地位有平等化趨勢(shì)
二、稅務(wù)行政爭(zhēng)議具有復(fù)雜性
三、稅務(wù)行政爭(zhēng)議的解決程序具有特殊性
第三節(jié) 多元稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防及解決機(jī)制
一、多元爭(zhēng)議解決機(jī)制
二、多元稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防及解決機(jī)制
三、完善多元稅務(wù)行政爭(zhēng)議化解機(jī)制的意義
第二章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議成因分析
第一節(jié) 稅務(wù)規(guī)范性文件不合法或不合理
一、超越法定權(quán)限的稅務(wù)規(guī)范性文件
二、轉(zhuǎn)授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)范性文件
三、增加納稅人義務(wù)或者減損納稅人合法權(quán)益的稅務(wù)規(guī)范性文件
四、與上位法沖突的稅務(wù)規(guī)范性文件
五、合理性被質(zhì)疑的稅務(wù)規(guī)范性文件
第二節(jié) 稅收立法不完善
一、稅收立法不足
二、不夠合理的稅收立法
三、滯后的稅收立法
四、與其他部門法存在沖突的稅法規(guī)定
第三節(jié) 稅收?qǐng)?zhí)法不規(guī)范
一、缺乏合法依據(jù)
二、對(duì)法定程序重視不夠
三、對(duì)法規(guī)理解錯(cuò)誤
四、法治意識(shí)不足
第四節(jié) 納稅人對(duì)稅法的遵從度不高
一、缺乏稅法遵從意愿
二、稅制復(fù)雜
三、稅收違法成本低
四、稅收違法行為缺乏道德約束
第三章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議當(dāng)事人：稅務(wù)機(jī)關(guān)
第一節(jié) 擁有廣義上的“立法”權(quán)
一、稅務(wù)行政立法具有必要性
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)“立法”權(quán)存在的問題
三、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)“立法”權(quán)的監(jiān)管不力
第二節(jié) 擁有準(zhǔn)司法權(quán)
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有準(zhǔn)司法權(quán)
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)自己做自己的“法官”
第三節(jié) 擁有行政強(qiáng)制權(quán)
一、稅務(wù)行政強(qiáng)制權(quán)大于一般行政強(qiáng)制權(quán)
二、未明確催告程序?yàn)槎悇?wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的前提
三、有權(quán)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
第四節(jié) 擁有自由裁量權(quán)
一、核定征收中的自由裁量權(quán)
二、行政處罰中的自由裁量權(quán)
三、案件移送中的自由裁量權(quán)
四、加處罰款的自由裁量權(quán)
第四章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議當(dāng)事人：納稅人
第一節(jié) 無處安放的陳述權(quán)與申辯權(quán)
一、陳述權(quán)和申辯權(quán)的立法缺失
二、附條件的陳述權(quán)和申辯權(quán)
第二節(jié) 障礙重重的稅收法律救濟(jì)權(quán)
一、附條件的行政復(fù)議權(quán)和行政訴訟權(quán)
二、易守難攻的自由裁量權(quán)
三、立法漏洞增加維權(quán)難度
第三節(jié) 納稅人不愿意行使稅收法律救濟(jì)權(quán)
一、對(duì)維權(quán)缺乏信心
二、對(duì)徹查其他稅收違法行為的擔(dān)心
三、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)復(fù)行為的擔(dān)心
第四節(jié) 納稅人很少行使稅收法律救濟(jì)權(quán)
第五章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制：稅務(wù)約談
第一節(jié) 稅務(wù)約談的理論定位
一、稅務(wù)約談不是糾紛解決機(jī)制
二、稅務(wù)約談屬于爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制
三、稅收約談屬于非強(qiáng)制性行政行為
四、稅務(wù)約談不同于和解及調(diào)解
五、稅務(wù)約談不同于詢問
第二節(jié) 稅務(wù)約談的功能定位
一、創(chuàng)建公平對(duì)話平臺(tái)
二、對(duì)納稅人違法預(yù)警
三、避免稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法錯(cuò)誤
四、達(dá)成口頭協(xié)議
第三節(jié) 稅務(wù)約談的立法缺失
一、稅務(wù)約談缺乏法律依據(jù)
二、稅務(wù)約談的適用范圍過窄
三、對(duì)約談中有欺詐行為的納稅人缺乏懲戒措施
四、對(duì)納稅人的權(quán)益保護(hù)不夠
第四節(jié) 比較法視野下的稅務(wù)約談制度
一、美國(guó)的稅務(wù)約談制度
二、澳大利亞的稅務(wù)約談制度
第五節(jié) 完善稅務(wù)約談機(jī)制的建議
一、以法律形式規(guī)范約談
二、擴(kuò)大稅務(wù)約談的適用范圍
三、立法應(yīng)當(dāng)寬嚴(yán)相濟(jì)
四、注重對(duì)納稅人權(quán)益的保護(hù)
第六章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制：處罰聽證
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證的理論定位
一、處罰聽證不是糾紛解決機(jī)制
二、稅務(wù)行政處罰聽證是稅務(wù)行政爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制
第二節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證的功能定位
一、有利于納稅人行使陳述權(quán)、申辯權(quán)
二、有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)采納納稅人的意見
三、有利于納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理、處罰決定
四、有利于提升處罰決定的正確性
第三節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證范圍
第四節(jié) 稅務(wù)行政處罰聽證機(jī)制的不足及完善建議
一、處罰聽證范圍太小、部分標(biāo)準(zhǔn)不明確及完善建議
二、納稅人的聽證權(quán)未得到充分保障及完善建議
三、關(guān)于聽證主持人制度不完善的問題及建議
四、處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)規(guī)則不明確的問題及建議
五、聽證公開制度不完善及建議
第七章 暢通救濟(jì)渠道：廢除清稅前置條件
第一節(jié) 立法目的視閾下的清稅前置條件
一、清稅前置條件與規(guī)范稅收征收和繳納行為
二、清稅前置條件與保障國(guó)家稅收收入
三、清稅前置條件與保護(hù)納稅人的合法權(quán)益
第二節(jié) 憲法視閾下的清稅前置條件
一、清稅前置條件與法律面前一律平等
二、清稅前置條件與尊重和保障人權(quán)
三、清稅前置條件與納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)
四、清稅前置條件與依法治國(guó)
第三節(jié) 行政程序法視閾下的清稅前置條件
一、《行政復(fù)議法》視閾下的清稅前置條件
二、《行政訴訟法》視閾下的清稅前置條件
三、《行政強(qiáng)制法》視閾下的清稅前置條件
第四節(jié) 清稅前置條件的廢止與案件數(shù)量增長(zhǎng)
第八章 行政復(fù)議：化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議的主渠道
第一節(jié) 行政復(fù)議發(fā)揮化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議主渠道作用的學(xué)理分析
一、稅務(wù)行政復(fù)議人員的專業(yè)化
二、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的審理范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的審理權(quán)限
四、稅務(wù)行政復(fù)議在其他國(guó)家的作用
第二節(jié) 行政復(fù)議化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議面臨的制度困境
一、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的獨(dú)立性
二、書面審理方式
三、稅務(wù)行政復(fù)議人員的職業(yè)化
四、稅務(wù)行政復(fù)議決定的公信力
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)的自行糾錯(cuò)機(jī)制
第三節(jié) 促進(jìn)行政復(fù)議成為化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議主渠道的制度設(shè)想
一、在省級(jí)司法行政部門設(shè)立稅務(wù)行政復(fù)議處
二、建設(shè)職業(yè)化及專業(yè)化的稅務(wù)行政復(fù)議人才隊(duì)伍
三、完善稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)制度
四、以聽證審理為原則
第九章 稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)司法專業(yè)化
第一節(jié) 稅務(wù)審判隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)
一、普通法院審理稅務(wù)行政案件面臨的挑戰(zhàn)
二、稅務(wù)法官隊(duì)伍的組建
第二節(jié) 設(shè)立稅務(wù)法院
一、設(shè)立稅務(wù)法院的必要性
二、域外稅務(wù)法院
三、稅務(wù)法院的制度構(gòu)建
第三節(jié) 促進(jìn)稅務(wù)司法專業(yè)化的其他措施
一、對(duì)稅務(wù)行政案件實(shí)行立案登記制
二、落實(shí)行政正職負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴制度
三、將行政復(fù)議機(jī)關(guān)排除在被告名單之外
第十章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議非訴解決機(jī)制：調(diào)解
第一節(jié) 調(diào)解機(jī)制的優(yōu)勢(shì)
一、調(diào)解能滿足審理機(jī)關(guān)的需求
二、調(diào)解有利于避免立法差異帶來的困擾
三、調(diào)解能滿足納稅人的需求
四、調(diào)解能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的需求
第二節(jié) 適用調(diào)解處理稅務(wù)行政爭(zhēng)議的困境
一、清稅前置條件阻礙調(diào)解作用的發(fā)揮
二、稅務(wù)行政調(diào)解程序制度不完善
三、缺少合格的稅務(wù)行政案件調(diào)解員
四、可以適用調(diào)解方式處理的稅務(wù)行政爭(zhēng)議很少
第三節(jié) 域外稅務(wù)行政爭(zhēng)議中的調(diào)解
一、美國(guó)的調(diào)解制度
二、澳大利亞的調(diào)解制度
三、不允許采用調(diào)解方式解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的國(guó)家及地區(qū)
第四節(jié) 稅務(wù)行政爭(zhēng)議調(diào)解制度的完善建議
一、保障納稅人的稅收法律救濟(jì)權(quán)
二、培訓(xùn)稅務(wù)行政爭(zhēng)議調(diào)解員
三、完善行政復(fù)議階段的調(diào)解程序
四、擴(kuò)大調(diào)解的適用范圍
第十一章 稅務(wù)行政爭(zhēng)議非訴解決機(jī)制：和解
第一節(jié) 適用和解機(jī)制處理稅務(wù)行政爭(zhēng)議存在的問題
第二節(jié) 國(guó)外稅務(wù)行政爭(zhēng)議中的和解機(jī)制
一、對(duì)和解機(jī)制適用范圍作出適當(dāng)限制的國(guó)家
二、法律未提及稅務(wù)行政爭(zhēng)議和解機(jī)制的國(guó)家
三、對(duì)和解方式“禁而不止”的國(guó)家
第三節(jié) 稅務(wù)行政爭(zhēng)議和解制度完善建議
一、《行政訴訟法》認(rèn)可和解機(jī)制
二、擴(kuò)大和解適用范圍
三、賦予和解協(xié)議強(qiáng)制執(zhí)行力
第十二章 多元稅務(wù)行政爭(zhēng)議解決機(jī)制的銜接與協(xié)調(diào)
第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、賦予納稅人提起行政復(fù)議或行政訴訟的選擇權(quán)
二、統(tǒng)一行政復(fù)議與行政訴訟的審查標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
一、行政復(fù)議前調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
二、行政復(fù)議中調(diào)解與行政復(fù)議的銜接與協(xié)調(diào)
第三節(jié) 調(diào)解與稅務(wù)行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、經(jīng)過復(fù)議的稅務(wù)行政爭(zhēng)議更適合訴中調(diào)解
二、加大法院在訴前調(diào)解中的引導(dǎo)、促進(jìn)及監(jiān)督作用
三、特邀專業(yè)調(diào)解員以促成稅務(wù)行政爭(zhēng)議調(diào)解
四、法院與稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以聯(lián)合設(shè)立調(diào)解中心
第四節(jié) 和解與稅務(wù)行政復(fù)議及行政訴訟的銜接及協(xié)調(diào)
一、保障行政復(fù)議聽證權(quán)以提升和解成功率
二、賦予稅務(wù)行政和解協(xié)議強(qiáng)制執(zhí)行力
三、將和解貫穿于稅務(wù)行政訴訟全過程
四、法院應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)行政爭(zhēng)議和解
第十三章 納稅人在稅務(wù)行政爭(zhēng)議中的應(yīng)對(duì)策略分析
第一節(jié) 稅務(wù)行為合規(guī)
一、故意違法者需要樹立正確的稅收觀念
二、“被逼無奈”型納稅人需要稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃
三、“無知”型納稅人需要合規(guī)咨詢
第二節(jié) 勇于維權(quán)
第三節(jié) 尋求專業(yè)幫助
第四節(jié) 清稅前置條件的應(yīng)對(duì)
一、提前做好清稅準(zhǔn)備
二、充分利用從非納稅爭(zhēng)議中獲得的法律救濟(jì)權(quán)
三、突破清稅前置屏障
四、爭(zhēng)取行政復(fù)議前調(diào)解
第五節(jié) 正確面對(duì)維權(quán)難點(diǎn)
一、稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審查
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)的程序違法行為
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法明顯不當(dāng)
第十四章 稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)防及減少稅務(wù)行政爭(zhēng)議的可行性分析
第一節(jié) 正確認(rèn)識(shí)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
一、稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
二、稅務(wù)人員對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的誤解
三、錯(cuò)誤的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知給納稅人帶來的危害
四、稅務(wù)人員規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的措施
第二節(jié) 依法征管
一、統(tǒng)一公開規(guī)章與稅務(wù)規(guī)范性文件
二、稅務(wù)人員守法
三、公平公正執(zhí)法
四、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益
第三節(jié) 保障納稅人的法律救濟(jì)權(quán)
一、依法配合納稅人辦理納稅擔(dān)保手續(xù)
二、保障延期內(nèi)清稅者的法律救濟(jì)權(quán)
三、保護(hù)被限制法律救濟(jì)權(quán)的納稅人
結(jié) 語
參考文獻(xiàn)
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