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圖書內容簡介

本書分為中華人民共和國企業所得稅法，第一部分立法背景與新企業所得稅法概況，第二部分企業所得稅法新舊條文對照詳解，第三部分領導講話及評論文章，第四部分新稅法頒布前有關企業所得稅的法律法規。

圖書目錄

中華人民共和國企業所得稅法……………………………………………………1
第一部分 立法背景與新企業所得稅法概況……………………………………9
一、我國原企業所得稅制度……………………………………………………11
(一)我國現行稅收制度概況………………………………………………1l
(二)我國原企業所得稅制及其執行情況…………………………………11
(三)我國原企業所得稅制度亟須改革和完善……………………………16
(四)統一內外資企業所得稅的時機和條件已經成熟……………………16
二、我國企業所得稅制度沿革與立法歷程……………………………………23
(一)我國企業所得稅制度的歷史沿革…………………………………………23
(二)統一內外資企業所得稅的回顧………………………………………26
三、《中華人民共和國企業所得稅法》概況 …………………………………29
(一)基本框架………………………………………………………………29
(二)納稅人…………………………………………………………………30
(三)稅率……………………………………………………………………32
(四)收入……………………………………………………………………34
(五)稅前扣除………………………………………………………………36
(六)資產的稅務處理………………………………………………………………38
(七)應納稅所得額…………………………………………………………40
(八)應納稅額………………………………………………………………42
(九)稅收優惠………………………………………………………………44
(十)源泉扣繳………………………………………………………………50
(十一)特別納稅調整………………………………………………………5l
(十二)征收管理……………………………………………………………56
(十三)對原享受法定稅收優惠的企業實行過渡措施……………………57
第二部分 企業所得稅法新舊條文對照詳解…………………………………59
第一章 總則…………………………………………………………………6l
第一節 納稅人……………………………………………………………6l
第二節 稅率………………………………………………………………71
第二章應納稅所得額………………………………………………………79
第一節 應納稅所得額的確定……………………………………………79
第二節 應稅收入…………………………………………………………83
第三節 扣除…………………………………………………………………90
第四節 公益性捐贈的扣除………………………………………………96
第五節 不得扣除的項目……………………………………………………100
第六節 固定資產的折舊扣除……………………………………………106
第七節 無形資產的攤銷費用扣除………………………………………114
第八節 長期待攤費用的扣除……………………………………………120
第九節 其他費用的扣除…………………………………………………124
第十節 虧損的抵減………………………………………………………132
第十一節 非居民納稅人的特別規定……………………………………138
第十二節 授權規定………………………………………………………142
第十三節 企業財會制度與稅收法律制度的協調………………………143
第三章 應納稅額……………………………………………………………148
第一節 應納稅額的計算…………………………………………………148
第二節 應納稅額的抵免…………………………………………………150
第四章稅收優惠……………………………………………………………160
第一節 稅收優惠的一般規定……………………………………………160
第二節 免稅收入和減免稅優惠…………………………………………166
第三節 國家扶持性稅收優惠……………………………………………175
第四節 企業特定行為的稅收優惠………………………………………185
第五節 特殊情況下的專項稅收優惠……………………………………193
第五章 源泉扣繳……………………………………………………………195
第一節 扣繳義務人及扣繳范圍…………………………………………195
第二節 源泉扣繳未實現時的處理………………………………………202
第三節 源泉扣繳稅款的入庫……………………………………………206
第六章 特別納稅調整……．．…………………………………………………210
第一節 關聯企業與業務往來……………………………………………210
第二節 預約定價安排……………………………………………………218
第三節 關聯業務往來報告與核定征收．……………………………………223
第四節 避稅港與受控外國公司…………………………………………227
第五節 資本弱化條款……………………………………………………231
第六節 一般反避稅條款…………………………………………………235
第七節 納稅調整后的法律責任…………………………………………239
第七章 征收管理…………………………………………………………………242
第一節 征管的法律依據…………………………………………………242
第二節 納稅地點………………………………………………………………248
第三節 納稅年度………………………………………………………………252
第四節 稅款繳納…………………………………………………………255
第八章 企業所得稅法附則…………………………………………………259
第一節 過渡期……………………………………………………………259
第二節 企業所得稅法與國際稅收協定的協調…………………………264
第三節 實施條例的制定…………………………………………………265
第四節 新法的施行和舊法的廢止………………………………………265
第三部分 領導講話及評論文章………………………………………………267
一、在第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議上關于
《中華人民共和國企業所得稅法(草案)》的說明………………………269
二、財政部部長金人慶在2006年全國財政工作會議上關于企業所得
稅改革的講話……………………………………………………………277
三、在第十屆全國人民代表大會第五次會議上關于《中華人民共和國
企業所得稅法(草案)》的說明 …………………………………………278
四、EXPLANATION ON THE ENTERPRISE INCOME TAX LAW OF
THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA(DRAF了) ……………………285
五、財政部稅政司司長史耀斌在2006年12月全國人大常委會辦公
廳新聞發布會上就企業所得稅改革答記者問…………………………296
六、十屆全國人大四次會議副秘書長及新聞發言人姜恩柱在2006年
3月全國人大四次會議首場新聞發布會上就企業所得稅改革答
記者問……………………………………………………………………303
七、十屆全國人大五次會議副秘書長及新聞發言人姜恩柱在2007年
3月全國人大五次會議首場新聞發布會上就企業所得稅改革答
記者問……………………………………………………………………304
八、國家稅務總局《2007年全國稅收工作要點》中關于企業所得稅工
作要點部分………………………………………………………………305
九、國家稅務總局副局長王力在2007年1月國新辦新聞發布會上就
企業所得稅改革答記者問………………………………………………307
十、新華社評論：“統一企業所得稅制度是完善社會主義市場經濟體
制的客觀需要”……………………………………………………………309
第四部分 新稅法頒布前有關企業所得稅的法律法規………………………313
一、內資企業所得稅相關法律法規…………………………………………315
中華人民共和國企業所得稅暫行條例……………………………………315
中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則…………………………318
二、外資企業所得稅法相關法律法規………………………………………328
中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法……………………328
中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法
實施細則…………………………………………………………………333
第五部分 附錄…………………………………………………………………353
附錄l：世界159個國家(地區)企業所得稅稅率表………………………355
附錄2：1994—2006年中國企業所得稅、外商投資企業和外國企業
所得稅稅收收入情況 ………………………………………………362
附錄3：名詞解釋……………………………………………………………363
附錄4：新舊稅法對照表 …………………………………………………………368