- 編號(hào)：100406
- 書名：企業(yè)所得稅法一本通（第二版）
- 作者：湯潔茵
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2025年9月
- 入庫(kù)時(shí)間：2025-10-10
- 定價(jià)：59
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
"《企業(yè)所得稅法一本通》基于企業(yè)所得稅法的脈絡(luò)和內(nèi)在邏輯，將稅法規(guī)范重新編排，形成有序、連貫、前后一致的企業(yè)所得稅規(guī)范體系，使其清晰易懂，以便讀者打開稅法即可以準(zhǔn)確地找到與特定經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)的所有條款并加以理解和適用。
本書將為稅務(wù)機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)律師、注冊(cè)稅務(wù)師以及其他稅收實(shí)務(wù)工作人員和廣大納稅人快速查閱、綜合理解和正確適用企業(yè)所得稅法規(guī)范提供便捷的途徑，也將為科研工作者從事教學(xué)和科研提供研究便利，是非常實(shí)用的企業(yè)所得稅領(lǐng)域的工具書。
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圖書目錄
"目錄
第一章總則
第一條【納稅人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》
第二條【納稅人的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）居民企業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問題的公告》
（二）非居民企業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于湖北等省市國(guó)家稅務(wù)局執(zhí)行內(nèi)地與香港稅收安排股息條款涉及受益所有人案例的處理意見》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于委托投資情況下認(rèn)定受益所有人問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開采石油天然氣有關(guān)非居民稅收問題的批復(fù)》
第三條【納稅人的納稅義務(wù)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第四條【稅率】
第二章應(yīng)納稅所得額
第五條【應(yīng)納稅所得額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
（二）特殊行業(yè)與事項(xiàng)的收入確認(rèn)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
（三）個(gè)案批復(fù)和其他文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣西合山煤業(yè)有限責(zé)任公司取得補(bǔ)償款有關(guān)所得稅處理問題的批復(fù)》
2.《關(guān)于中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司等發(fā)起設(shè)立北京國(guó)開國(guó)壽城鎮(zhèn)發(fā)展投資企業(yè)相關(guān)涉稅事宜的通知》
第六條【應(yīng)稅收入的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高爾夫球俱樂部稅收問題的批復(fù)》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家物資儲(chǔ)備局系統(tǒng)繳納增值稅、所得稅的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于體育彩票發(fā)行收入稅收問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》
6.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》
7.《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》
9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款有關(guān)問題的通知》
10.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
11.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》
12.《自然資源部財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于礦業(yè)權(quán)出讓收益征收中礦產(chǎn)品銷售收入計(jì)算有關(guān)問題的通知》
第七條【不征稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向全國(guó)社會(huì)保障基金所持H股派發(fā)股息不予代扣代繳企業(yè)所得稅的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
7.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》
8.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》
10.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第八條【可扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》
（二）工資薪金與職工福利費(fèi)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》
8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》
（三）利息支出
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（四）損失
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報(bào)廢損失稅前扣除問題的公告》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》
（五）特殊行業(yè)與事項(xiàng)的費(fèi)用扣除
房地產(chǎn)行業(yè)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
保險(xiǎn)行業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出稅前扣除問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提準(zhǔn)備金有關(guān)稅收處理問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》
金融行業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)保費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
政策性搬遷
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
其他行業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除問題的公告》
扣除憑證
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)為平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)若干事項(xiàng)的公告》
個(gè)案批復(fù)和其他文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)贊助第29屆奧運(yùn)會(huì)有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)國(guó)旅集團(tuán)有限公司重組上市資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)合社收取服務(wù)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問題的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行改制上市有關(guān)稅收政策的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貴州建工集團(tuán)清產(chǎn)核資損失稅前扣除問題的批復(fù)》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鄂爾多斯羊絨集團(tuán)有限責(zé)任公司資產(chǎn)損失稅前扣除問題的批復(fù)》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于華為集團(tuán)內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)離職補(bǔ)償稅前扣除問題的批復(fù)》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于上海國(guó)際能源交易中心有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和期貨投資者保障基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策問題的通知》
第九條【公益性捐贈(zèng)支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所、電子游戲廳有關(guān)所得稅和營(yíng)業(yè)稅政策問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收政策的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
6.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中華全國(guó)總工會(huì)和中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2011年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
7.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)中華全國(guó)總工會(huì)和中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2012年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于確認(rèn)實(shí)事助學(xué)基金會(huì)2013年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
9.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)中華全國(guó)總工會(huì)中國(guó)宋慶齡基金會(huì)和中國(guó)國(guó)際人才交流基金會(huì)2013年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
10.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)中華全國(guó)總工會(huì)中國(guó)宋慶齡基金會(huì)和中國(guó)國(guó)際人才交流基金會(huì)2014年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》
11.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
12.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》
13.《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》
14.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》
15.《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》
16.《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)有關(guān)銜接事項(xiàng)的公告》
17.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》
18.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
19.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》
第十條【不得扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第十一條【固定資產(chǎn)的折舊扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開采油（氣）資源企業(yè)費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)折耗攤銷折舊稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
第十二條【無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第十三條【長(zhǎng)期待攤費(fèi)用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第十四條【不得扣除的投資成本】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第十五條【存貨成本的扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》
第十六條【資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈值扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）企業(yè)重組
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問題的公告》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（二）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》
（三）其他文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于大屯煤電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股及減資企業(yè)所得稅處理問題的批復(fù)》
第十七條【不得抵減的境外機(jī)構(gòu)的虧損】
第十八條【虧損的彌補(bǔ)與結(jié)轉(zhuǎn)】
第十九條【未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額】
稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
第二十條【應(yīng)納所得額計(jì)算辦法的授權(quán)制定】
稅務(wù)規(guī)范性文件
《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定》
第二十一條【稅法規(guī)定的優(yōu)先適用】
第三章應(yīng) 納 稅 額
第二十二條【應(yīng)納稅額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
第二十三條【稅額的直接抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于哈薩克斯坦超額利潤(rùn)稅稅收抵免有關(guān)問題的公告》
第二十四條【稅額的間接抵免】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第四章稅 收 優(yōu) 惠
第二十五條【稅收優(yōu)惠的一般原則】
稅務(wù)規(guī)范性文件
特殊行業(yè)、企業(yè)的稅收優(yōu)惠
軟件與集成電路產(chǎn)業(yè)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
2.《國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部商務(wù)部稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布2009年度國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《工業(yè)和信息化部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》
7.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》
8.《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)工業(yè)和信息化部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
10.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》
11.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》
12.《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
13.《國(guó)家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
14.《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)——關(guān)于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)條件的公告》
15.《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)——關(guān)于國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件的公告》
16.《國(guó)家發(fā)展改革委等5個(gè)部門關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
17.《國(guó)家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
公共租賃住房
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》
環(huán)境保護(hù)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
海峽兩岸直航
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
鐵路建設(shè)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014-2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
傷殘人員用品企業(yè)
《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》
科技發(fā)展
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》
金融產(chǎn)業(yè)
1.《關(guān)于中國(guó)扶貧基金會(huì)小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)扶貧基金會(huì)所屬小額貸款公司享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》
3.《關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策的通知》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》
7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》
3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收政策的公告》
社區(qū)家庭服務(wù)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》
奧運(yùn)會(huì)
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠政策的公告》
其他產(chǎn)業(yè)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行福利彩票有關(guān)稅收問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的批復(fù)》
第二十六條【免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）國(guó)債利息收入
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金管理中心有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》
（二）非營(yíng)利組織
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收政策的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》
3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》
第二十七條【減免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
4.《關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》
2.《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》
（三）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》
5.《財(cái)政部等四部門關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》
6.《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
7.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的通知》
（五）未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)取得B股等股票股息征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》
第二十八條【優(yōu)惠稅率】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）小微企業(yè)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》
7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》
（二）高新技術(shù)企業(yè)
1.《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好2008年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的通知》
2.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》
3.《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》
4.《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》
6.《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（三）技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》
第二十九條【民族自治機(jī)關(guān)的減免稅決定權(quán)】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第三十條【費(fèi)用的加計(jì)扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）研究開發(fā)費(fèi)用
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和全國(guó)推廣自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅政策的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報(bào)問題的公告》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》
6.《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)工作的通知》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》
10.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》
11.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》
12.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》
13.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》
14.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》
15.《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》
（二）殘疾人安置費(fèi)用
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
第三十一條【創(chuàng)業(yè)投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》
第三十二條【固定資產(chǎn)的加速折舊】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》
7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》
8.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十三條【資源綜合利用的收入減計(jì)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復(fù)》
3.《財(cái)政部等四部門關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
第三十四條【專用設(shè)備的投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止執(zhí)行企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）〉的通知》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十五條【優(yōu)惠辦法的授權(quán)制定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》
第三十六條【國(guó)務(wù)院的優(yōu)惠政策制定權(quán)】
稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）區(qū)域性稅收優(yōu)惠
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于西氣東輸項(xiàng)目有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的批復(fù)》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》
7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
8.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》
（二）應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的稅收優(yōu)惠
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》
2.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
3.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
4.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》
（三）鼓勵(lì)投資類的稅收優(yōu)惠
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》
6.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于QFII和RQFII取得中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》
7.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知》
8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》
9.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知》
10.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》
11.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍有關(guān)問題的公告》
12.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅增值稅政策的通知》
13.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》
14.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)稅收政策的公告》
15.《財(cái)政部稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于交易型開放式基金納入內(nèi)地與香港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制后適用稅收政策問題的公告》
16.《財(cái)政部稅務(wù)總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》
17.《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資稅收抵免政策的公告》
18.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資稅收抵免政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》
第五章源 泉 扣 繳
第三十七條【源泉扣繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)利息所得扣繳企業(yè)所得稅工作的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外分行取得來(lái)源于境內(nèi)利息所得扣繳企業(yè)所得稅問題的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國(guó)銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》
第三十八條【指定扣繳義務(wù)人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第三十九條【未扣繳稅款的申報(bào)與追繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第四十條【扣繳稅款的解繳】
第六章特別納稅調(diào)整
第四十一條【轉(zhuǎn)讓定價(jià)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告》
三、其他文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)股權(quán)債權(quán)交易適用特別納稅調(diào)整法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的批復(fù)》
第四十二條【預(yù)約定價(jià)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》
第四十三條【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的報(bào)告義務(wù)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息工作的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）〉填報(bào)口徑的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)簡(jiǎn)并居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)報(bào)表的公告》
第四十四條【應(yīng)納稅所得額的核定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
第四十五條【受控外國(guó)公司】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化判定中國(guó)居民股東控制外國(guó)企業(yè)所在國(guó)實(shí)際稅負(fù)的通知》
第四十六條【資本弱化】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》
第四十七條【一般反避稅條款】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、部門規(guī)章
《一般反避稅管理辦法（試行）》
三、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》
四、其他文件
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于沃爾瑪收購(gòu)好又多股權(quán)事項(xiàng)的批復(fù)》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外投資方間接轉(zhuǎn)讓北京燕莎友誼商城有限公司股權(quán)征收企業(yè)所得稅的批復(fù)》
第四十八條【稅款的補(bǔ)繳與罰息】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈反避稅專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法〉的通知》
第七章征 收 管 理
第四十九條【征管的法律適用】
稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）征收管理
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)團(tuán)隊(duì)管理工作的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的通知》
（二）稅收核定
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所、電子游戲廳有關(guān)所得稅和營(yíng)業(yè)稅政策問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改按經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的公告》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》
9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（三）其他文件
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核定中信銀行股份有限公司計(jì)稅工資稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》
第五十條【居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）納稅地點(diǎn)
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)石油天然氣股份有限公司2013年進(jìn)口天然氣增值稅返還收入涉及企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的批復(fù)》
（二）匯總納稅
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用匯總納稅信息管理系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知》
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分辦法的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅款分配情況進(jìn)行檢查的通知》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行財(cái)政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫(kù)有關(guān)問題的通知》
8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的補(bǔ)充通知》
9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司和中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
10.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政集團(tuán)公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
11.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于3項(xiàng)企業(yè)所得稅事項(xiàng)取消審批后加強(qiáng)后續(xù)管理的公告》
12.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個(gè)規(guī)范性文件的公告》
（三）個(gè)案批復(fù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)石油天然氣股份有限公司2014年進(jìn)口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的批復(fù)》
第五十一條【非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
三、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非居民稅收管理工作的通知》
第五十二條【企業(yè)的獨(dú)立納稅】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整中國(guó)石油化工股份有限公司合并納稅范圍的通知》
第五十三條【納稅年度】
稅務(wù)規(guī)范性文件
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)企業(yè)所得稅納稅年度有關(guān)問題的通知》
第五十四條【預(yù)繳與匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）稅款的預(yù)繳
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）〉的公告》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》
（二）居民企業(yè)匯算清繳
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)采集規(guī)范〉的通知》
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》
（三）非居民企業(yè)的匯算清繳
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）〉等報(bào)表的公告》
第五十五條【企業(yè)終止的匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
第五十六條【計(jì)稅幣種】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第八章附則
第五十七條【過渡期】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法〉公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知》
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項(xiàng)處理的通知》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題的批復(fù)》
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》
第五十八條【協(xié)定優(yōu)先】
稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于BP亞太私人有限公司申請(qǐng)享受稅收協(xié)定股息優(yōu)惠待遇問題的批復(fù)》
第五十九條【實(shí)施條例的制定】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第六十條【生效時(shí)間】
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