財政部 教育部 國家發展和改革委員會等

關于支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知

財關稅[2016]71號


各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、教育廳（局）、發展改革委、科技廳（委、局）、工業和信息化主管部門、民政廳（局）、商務廳（局）、國家稅務局，海關總署廣東分署、各直屬海關，新疆生產建設兵團財務局、科技局、民政局、商務局：

　　為深入貫徹落實黨中央、國務院關于創新驅動發展戰略有關精神，發揮科技創新在全面創新中的引領作用，經國務院批準，財政部、海關總署、國家稅務總局聯合印發了《關于“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2016〕70號）。為加強政策管理，現將支持科技創新進口稅收政策管理辦法通知如下：

　　一、國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所，由科技部核定名單，函告海關總署，并抄送本通知第八條出版物進口單位。此類科研院所持憑主管部門批準成立的文件、《事業單位法人證書》，按海關規定辦理有關減免稅手續。

　　各省、自治區、直轄市、計劃單列市所屬從事科學研究工作的各類科研院所，由本級科技主管部門核定名單，函告相關科研院所所在地直屬海關，并抄送本通知第八條出版物進口單位。此類科研院所持憑主管部門批準成立的文件、《事業單位法人證書》，按海關規定辦理有關減免稅手續。

　　二、國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校，由教育部核定并在教育部門戶網站公布，按海關規定辦理有關減免稅手續。

　　三、國家發展改革委會同財政部、海關總署和國家稅務總局核定的國家工程研究中心的免稅進口資格，按國家發展和改革委員會會同有關部門另行制定的國家工程研究中心管理辦法確定。

　　國家發展改革委會同財政部、海關總署、國家稅務總局和科技部核定的企業技術中心，按《國家企業技術中心認定管理辦法》（國家發展改革委 科技部 財政部 海關總署 國家稅務總局令第34號）確定免稅資格，按海關規定辦理有關減免稅手續。

　　四、科技部會同財政部、海關總署和國家稅務總局核定的科技體制改革過程中轉制為企業和進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構、國家重點實驗室、企業國家重點實驗室、國家工程技術研究中心的免稅進口管理辦法由科技部會同有關部門另行制定。

　　五、科技部會同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業單位的免稅進口管理辦法見附件1。

　　六、工業和信息化部會同財政部、海關總署、國家稅務總局核定的國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）的免稅進口管理辦法見附件2。

　　七、各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門會同同級財政、國稅部門和外資研發中心所在地直屬海關核定的外資研發中心的免稅進口管理辦法見附件3。

　　八、國家新聞出版廣電總局批準的下列具有出版物進口許可的出版物進口單位：中國圖書進出口（集團）總公司及其具有獨立法人資格的子公司、中國經濟圖書進出口公司、中國教育圖書進出口有限公司、北京中科進出口有限責任公司、中國科技資料進出口總公司、中國國際圖書貿易集團有限公司，按海關規定辦理有關減免稅手續。免稅進口商品銷售對象中的科研院所是指本通知第一條中經核定的科研院所；學校是指本通知第二條中經核定的高等學校。

　　出版物進口單位應在每年3月31日前將上一年度免稅進口圖書、資料等情況報財政部、海關總署、國家稅務總局、國家新聞出版廣電總局備案。備案信息應包括商品種類、進口額、免稅進口商品的銷售流向、使用單位等。

　　對出版物進口單位為科研院所、學校進口用于科研、教學的圖書、資料等的免稅范圍，按進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單中的“五、圖書、文獻、報刊及其他資料（包括只讀光盤、微縮平片、膠卷、地球資料衛星照片、科技和教學聲像制品）”執行。

　　九、財政部會同有關部門核定的其他科學研究機構、技術開發機構、學校，比照上述有關條款進行免稅進口管理。

　　十、財政部等有關部門及其工作人員在政策執行過程中，存在違反執行免稅政策規定的行為，以及濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《預算法》、《公務員法》、《行政監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　　本通知自2016年1月1日起實施。

　　附件: 1. 科技類民辦非企業單位免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法

　　 2. 國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法

　　 3. 外資研發中心免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法



　　財政部 教育部 國家發展改革委 科技部 工業和信息化部

　　民政部 商務部 海關總署 國家稅務總局 國家新聞出版廣電總局

2017年1月14日


附件下載:

附件1 科技類民辦非企業單位免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法.docx
附件2 國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法.docx
附件3 外資研發中心免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法.docx



附件1：

科技類民辦非企業單位免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法

第一條 本辦法所指的民辦非企業單位，應同時具備下列條件：
(一)依照《民辦非企業單位登記管理暫行條例》、《民辦非企業單位登記暫行辦法》的要求，在民政部或省、自治區、直轄市、計劃單列市和新疆生產建設兵團民政部門登記注冊的、具有法人資格的民辦非企業單位；
(二)資產總額在 300萬元人民幣(含)以上；
(三)從事科學研究的專業技術人員(指大專以上學歷或中級以上技術職稱專業技術人員)在20人以上，且占全部人員的比例不低于60%；
(四)兼職的科研人員不超過25%。
第二條 符合上述條件的科技類民辦非企業單位，應向科技部或省、自治區、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團科技主管部門提出免稅資格申請，科技主管部門會同同級民政部門按本辦法第一條所列條件對其進行免稅資格審核認定，對經認定符合免稅資格條件的單位頒發免稅資格證書，免稅資格證書標明“頒發日期”，同時函告上述單位所在地直屬海關。經認定符合免稅資格條件的單位，自免稅資格證書頒發之日起，可按規定享受支持科技創新進口稅收政策。
第三條 科技主管部門會同同級民政部門對科技類民辦非企業單位的免稅資格進行復審。對復審未通過的單位，撤銷其免稅資格，注明撤銷日期，并函告單位所在地直屬海關。自撤銷之日起，取消其免稅資格。
第四條 已經獲得免稅資格的科技類民辦非企業單位，如存在以虛報情況獲得免稅資格的，經科技部門會同民政部門查實后，除按有關法律法規和有關規定處理外，將撤銷其免稅資格，注明撤銷日期，并函告同級海關，自撤銷之日起，取消其免稅資格。
科技主管部門會同民政部門及時將有關情況通報單位所在地直屬海關，有關科技類民辦非企業單位應補繳在支持科技創新進口稅收政策項下已免稅進口有關科學研究、科技開發和教學用品的相關稅款。
第五條 經認定符合免稅資格條件的科技類民辦非企業單位可持有效的免稅資格證書和其他有關材料，按海關規定辦理減免稅手續。
第六條 經認定符合免稅資格條件的科技類民辦非企業單位免稅進口與本單位承擔的科研任務直接相關的科學研究、科技開發和教學用品的范圍，按照進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單執行。
第七條 財政部會同科技部、民政部、海關總署和國家稅務總局根據實際需要，適時對本辦法第一條所列科技類民辦非企業單位免稅資格的認定條件進行調整。


附件2：

國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理辦法

第一條 本辦法所指的示范平臺（技術類）應同時滿足以下條件：
1.屬于工業和信息化部認定的國家中小企業公共服務示范平臺范圍，且平臺類別為技術類；
2.資產總額不低于1000萬元；
3.累計購置設備總額（國產和進口設備原值）不低于300萬元；
4.具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業在150家以上，用戶滿意度在90％以上；
5.在專業服務領域或區域內有一定的聲譽和品牌影響力。
第二條 符合本管理辦法第一條條件的示范平臺（技術類），應于每年3月1日前向所在省、自治區、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團中小企業主管部門（以下簡稱省級中小企業主管部門）提出書面申請，并附以下材料：
1.進口科學研究、科技開發和教學用品免稅資格審核表（見附1）；
2.資產總額和累計購置設備總額的專項審計報告；
3.年度服務中小企業情況的報告；
4.省級中小企業主管部門對平臺服務中小企業戶數及滿意度的測評意見（具體測評要求以及測評意見表詳見附2、3）。
5.審核部門要求提交的其他材料。
第三條 省級中小企業主管部門會同同級財政、國稅部門和示范平臺（技術類）所在地直屬海關對提出申請的示范平臺的免稅資格進行初審，并將審核意見于每年3月底前報工業和信息化部。工業和信息化部會同財政部、海關總署、國家稅務總局對示范平臺（技術類）的免稅資格進行最終審核。工業和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局聯合公布享受支持科技創新進口稅收政策的示范平臺（技術類）名單。
經認定符合免稅資格條件的新增單位，自名單公布之日起，可按規定享受支持科技創新進口稅收政策。
第四條 經認定符合免稅資格條件的示范平臺（技術類）免稅進口范圍按照進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單執行。
第五條 經認定符合免稅資格條件的示范平臺（技術類）應按照海關規定，向海關申請辦理相關進口科學研究、科技開發和教學用品的減免稅手續。
第六條 示范平臺（技術類）免稅資格每兩年復審一次。享受支持科技創新進口稅收政策的示范平臺（技術類）將復審申請報告和兩年的工作總結報省級中小企業主管部門。省級中小企業主管部門對其服務中小企業的業績進行測評，出具測評意見，報工業和信息化部。
工業和信息化部會同財政部、海關總署、國家稅務總局對示范平臺（技術類）的免稅資格進行復審。復審不合格的，由工業和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局聯合公布名單。對復審不合格的示范平臺（技術類），自名單公布之日起，取消其免稅資格。
第七條 已經獲得免稅資格的示范平臺（技術類），如存在以虛報情況獲得免稅資格的，經工業和信息化部查實后，除按有關法律法規和有關規定處理外，將撤銷其免稅資格。
工業和信息化部及時將有關情況通報財政部、海關總署和國家稅務總局，有關示范平臺（技術類）應補繳在支持科技創新進口稅收政策項下已免稅進口有關科學研究、科技開發和教學用品的相關稅款。
第八條 工業和信息化部應于每年6月底前，將匯總的經認定符合免稅資格條件的示范平臺（技術類）上一年度政策執行情況函告財政部，同時抄送海關總署和國家稅務總局。
第九條 財政部會同工業和信息化部、海關總署和國家稅務總局根據實際需要，適時對本辦法第一條所列示范平臺（技術類）免稅資格的認定條件進行調整。

附：1.國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口
科學研究、科技開發和教學用品免稅資格審核表
2.國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）服務
滿意度測評要求
3.國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）
服務滿意度測評意見表

附1：
國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）
進口科學研究、科技開發和教學用品免稅資格審核表

省（市）：

平臺機構名稱
國家示范平臺
批準時間、類別
法人代表姓名 聯系電話
平臺性質 □ 企業 □ 事業 □ 民辦非企業單位 □其他
聯 系 人 電話 傳真
服務內容
資產總額（萬元） 員工人數
年營業收入（萬元） 專職技術人員數
年服務小企業數（家） 服務滿意度（%）
累計購置設備原值
（萬元） 臺（套）數
省市測評、審核意見：
（服務戶數、滿意度） □ 通過

□ 未通過
省級部門簽字
（蓋章） 省級中小企業
管理部門 財政部門 直屬海關 國稅部門
年 月 日

年 月 日

年 月 日 年 月 日

注：
1. “資產總額”是指為建設平臺而投入的資產，包括即將投入并簽訂購置合同的資產，應提交已采購資產清單和即將采購資產的合同清單。
2. “累計購置設備原值”是指將為建設本平臺而進口的設備和采購的國產設備的原值合并計算，包括已簽訂購置合同并于當年內交貨的設備原值，當年交貨的設備應提交購置合同清單及交貨期限。










 
附2：

國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）
服務滿意度測評要求

一、測評組織
由省級中小企業管理部門組織對申請享受支持科技創新進口稅收政策的示范平臺上年度的服務戶數和滿意度情況進行測評。
二、測評數量
根據示范平臺上年度服務中小企業戶數（不得低于150家）隨機抽取10%，了解其對示范平臺服務情況和滿意度。
三、測評方法
對隨機抽取的中小企業客戶，采取上門拜訪、電話詢問、網絡互動、書面征求意見等方式，并將測評意見表報工業和信息化部。






附3：

國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）
服務滿意度測評意見表

服務平臺名稱
測評方法 □上門拜訪 □電話詢問 □網絡互動 □書面征求 □其他
抽樣企業名稱
地址
從業人員
（人數） 主營業務
收入 □4億元以下
□2000萬以下
□300萬以下
被訪人員姓名 職務 聯系電話
很滿意 基本滿意 不滿意
服務質量
服務價格
服務態度
總體評價

省中小企業管理部門意見：



蓋章
年 月 日



附件3：

外資研發中心免稅進口科學研究、科技開發和
教學用品管理辦法

第一條 本管理辦法所指外資研發中心，根據其設立時間，應分別滿足下列條件：
（一）對2009年9月30日及其之前設立的外資研發中心，應同時滿足下列條件：
1.研發費用標準：（1）對外資研發中心，作為獨立法人的，其投資總額不低于500萬美元；作為公司內設部門或分公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于500萬美元；（2）企業研發經費年支出額不低于1000萬元。
2.專職研究與試驗發展人員不低于90人。
3.設立以來累計購置的設備原值不低于1000萬元。
（二）對2009年10月1日及其之后設立的外資研發中心，應同時滿足下列條件：
1.研發費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內設部門或分公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于800萬美元。
2.專職研究與試驗發展人員不低于150人。
3.設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。
其中，有關定義如下：
　　（1）“投資總額”，是指外商投資企業批準證書或設立、變更備案回執所載明的金額。
　　（2）“研發總投入”，是指外商投資企業專門為設立和建設本研發中心而投入的資產，包括即將投入并簽訂購置合同的資產（應提交已采購資產清單和即將采購資產的合同清單）。
　　（3）“研發經費年支出額”，是指近兩個會計年度研發經費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發中心設立以來任意連續12個月的實際研發經費支出額計算；現金與實物資產投入應不低于60%。
　　（4）“專職研究與試驗發展人員”，是指企業科技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和試驗發展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務人員，上述人員須與外資研發中心或其所在外商投資企業簽訂1年以上勞動合同，以外資研發中心提交申請的前一日人數為準。
　　（5）“設備”，是指為科學研究、教學和科技開發提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產設備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當年內交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），適用本辦法的上述進口設備范圍為進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單所列商品。
第二條 資格條件審核
　　（一）各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門會同同級財政、國稅部門和外資研發中心所在地直屬海關（以下簡稱審核部門），根據本地情況，制定審核流程和具體辦法。研發中心應按本辦法有關要求向其所在地商務主管部門提交申請材料。
　　（二）商務主管部門牽頭召開審核部門聯席會議，對外資研發中心上報的申請材料進行審核，按照本辦法第一條所列條件和要求，確定符合免稅資格條件的研發中心名單。
　　（三）經審核，對符合免稅資格條件的外資研發中心，由審核部門以公告形式聯合發布，并將名單抄送商務部（外資司）、財政部（關稅司）、海關總署（關稅征管司）、國家稅務總局（貨物和勞務稅司）備案。對不符合有關規定的，由商務主管部門根據聯席會議的決定出具書面審核意見，并說明理由。上述公告或審核意見應在審核部門受理申請之日起45個工作日之內做出。
符合免稅資格條件的外資研發中心，自公告發布之日起，可按規定享受支持科技創新進口稅收政策，按照進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單免稅進口。在2015年12月31日（含）以前，已取得免稅資格未滿2年暫不需要進行資格復審的、按規定已復審合格的外資研發中心，在2015年12月31日享受免稅未滿2年的，可繼續享受至2年期滿。
　　（四）審核部門每兩年對已獲得免稅資格的外資研發中心進行資格復審。對于復審不合格的研發中心，名單函告外資研發中心所在地直屬海關，抄送海關總署（關稅征管司）備案，并在函中明確取消復審不合格的研發中心享受支持科技創新進口稅收政策資格的日期。
　　第三條 外資研發中心申請進口設備免稅資格，應提交以下材料：
（一）外資研發中心進口設備免稅資格申請書和審核表；
（二）外資研發中心為獨立法人的，應提交外商投資企業批準證書或設立、變更備案回執及營業執照復印件；研發中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業的外商投資企業批準證書或設立、變更備案回執及營業執照復印件；
　　（三）驗資報告及上一年度審計報告復印件；
　　（四）研發費用支出明細、設備購置支出明細和清單以及通知規定應提交的材料；
　　（五）專職研究與試驗發展人員名冊（包括姓名、工作崗位、勞動合同期限、聯系方式）；　　
（六）審核部門要求提交的其他材料。
　 第四條 相關工作管理
（一）列入公告名單的符合免稅資格條件的外資研發中心，可按有關規定向海關申請辦理減免稅手續。
（二）審核部門在共同審核認定研發中心資格的過程中，可到研發中心查閱有關資料，了解情況，核實其報送的申請材料的真實性。同時應注意加強對研發中心的政策指導和服務，提高工作效率。
　　（三）省級商務主管部門應將《外資研發中心采購設備免、退稅資格審核表》有關信息及時錄入外商投資綜合管理信息系統。

附表：外資研發中心采購設備免、退稅資格審核表

附表：
外資研發中心采購設備免、退稅資格審核表
　　
　　編碼：　 　　
　　研發中心名稱 　　
　　設立批準/備案機關 　　
　　組織機構代碼/統一社會信用代碼 　　 　　研發中心
　　設立日期 　　年月 日
　　研發中心性質 　　□ 獨立法人　 　□ 分公司　 　□ 內設部門
　　聯　 系　 人 　　 　　電話 　　 　　傳真 　　
　　經營范圍 　　
　　研發領域
　　（可多選） □電子 □生物醫藥 □新能源 □新材料 □環保 □汽車 □化工
□農業 □軟件開發 □專用設備 □輕工 □其他　 　　　
投資總額/研發總投入（萬美元） 　　 　　專職研究與試驗
　　發展人員人數 　　
研發經費年支出額
（萬元） 已繳納稅金（元）
　　
累計采購設備原值
　　（萬元） 　　進口設備 　　
采購國產設備 　　
　　總計 　　
　　以下由審核部門填寫
　　審核意見 　　 　　□ 通過
　　□ 未通過
　　各部門簽字
　　（蓋章） 　　商務 　　財政 　　海關 　　稅務
　　
　　
　　年月日 　　
　　
　　 年月日 　　
　　
　　 年月日 　　
　　
　　 年月日
　　公告日期 　　年 　月 　 日
注：
1.外資研發中心為分公司或內設機構的，企業名稱和組織機構代碼/統一社會信用代碼均填寫其所在外商投資企業。
2.幣種以表內標注為準，金額根據當年人民幣匯率平均價計算。
3.“已繳納稅金”為自2016年1月1日起，外資研發中心采購符合條件的設備所繳納的增值稅。