國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于做好2011年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理及報(bào)表編制工作的通知

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2011〕173號(hào)


各中央企業(yè)：

　　為做好中央企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，真實(shí)反映中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，促進(jìn)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)和工作要求通知如下：

　　一、高度重視決算管理，充分發(fā)揮決算作用

　　財(cái)務(wù)決算報(bào)告是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映，也是對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略的階段性檢驗(yàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理既是企業(yè)優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的內(nèi)在需要，也是出資人履行職責(zé)、加強(qiáng)監(jiān)管、評(píng)價(jià)國(guó)有資本保值增值結(jié)果的重要手段。各中央企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算管理工作，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)決算的作用，將財(cái)務(wù)決算與測(cè)試內(nèi)控有效性、梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相結(jié)合,促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步夯實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理；要與預(yù)算執(zhí)行考核、綜合績(jī)效評(píng)價(jià)、職工薪酬分配、成本費(fèi)用控制等監(jiān)管工作相結(jié)合，為相關(guān)責(zé)任指標(biāo)清算奠定基礎(chǔ)；要與評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、揭示經(jīng)營(yíng)短板、提出對(duì)策建議相結(jié)合，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供信息支撐，促進(jìn)提升綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)”。各中央企業(yè)要在總結(jié)以往財(cái)務(wù)決算管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)運(yùn)行實(shí)際情況，不斷完善工作體系，加強(qiáng)工作組織、細(xì)化工作方案、明確職責(zé)分工、落實(shí)工作責(zé)任，確保財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)按時(shí)保質(zhì)完成。對(duì)財(cái)務(wù)決算反映的問(wèn)題和各類審計(jì)及檢查工作指出的問(wèn)題，要積極協(xié)調(diào)整改，整改落實(shí)進(jìn)展情況要隨財(cái)務(wù)決算向國(guó)資委報(bào)告。

　　二、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)決算編制基礎(chǔ)

　　各中央企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)資委關(guān)于財(cái)務(wù)決算管理的有關(guān)要求，夯實(shí)財(cái)務(wù)決算編制基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。一是全面開(kāi)展戶數(shù)清理，對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)（包括各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、金融企業(yè)、境外企業(yè)和基建項(xiàng)目）戶數(shù)、管理級(jí)次、股東結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況等情況進(jìn)行清理核實(shí)，合理界定合并范圍。二是認(rèn)真做好資產(chǎn)負(fù)債清查，足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)清查工作，核實(shí)家底，評(píng)估管理實(shí)效與價(jià)值狀態(tài)。對(duì)于存在減值跡象的資產(chǎn)要及時(shí)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備；對(duì)于存在管理漏洞或隱患的資產(chǎn)，要結(jié)合內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的要求，進(jìn)一步完善制度，落實(shí)責(zé)任，堵塞管理漏洞；對(duì)于處于閑置或經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)的低效或無(wú)效資產(chǎn)，要加快資產(chǎn)處置與資源整合步伐，努力提高資產(chǎn)使用效率。三是全面梳理會(huì)計(jì)政策，及時(shí)修訂會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)新納入或新并購(gòu)企業(yè)要做好會(huì)計(jì)政策的銜接；對(duì)各業(yè)務(wù)板塊會(huì)計(jì)估計(jì)差異過(guò)大的，應(yīng)在評(píng)估和測(cè)算基礎(chǔ)上予以適當(dāng)調(diào)整；對(duì)公允價(jià)值計(jì)量模式要謹(jǐn)慎適度選用，科學(xué)確定公允價(jià)值估值方法，認(rèn)真記錄公允價(jià)值計(jì)量依據(jù)和過(guò)程，詳盡披露相關(guān)估值假設(shè)及參數(shù)選取原則。不得濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和差錯(cuò)變更等調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營(yíng)成果。四是加強(qiáng)對(duì)特殊資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、礦權(quán)等特殊資產(chǎn)要完善細(xì)化管理制度，對(duì)初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量、減值測(cè)試等會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和明確。五是及時(shí)做好財(cái)務(wù)決算重要事項(xiàng)的備案工作，各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2011年11月30日前將財(cái)務(wù)決算合并范圍、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大資產(chǎn)損失、以前年度問(wèn)題整改、決算審計(jì)安排等財(cái)務(wù)決算事項(xiàng)報(bào)國(guó)資委備案。

　　三、緊密結(jié)合企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，突出決算重點(diǎn)工作

　　受國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化影響，部分企業(yè)普遍面臨成本上升、融資成本增加、存貨及應(yīng)收賬款增加、債務(wù)水平上升等問(wèn)題。中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作要針對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中問(wèn)題，確定決算重點(diǎn)工作。一是加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理與催收工作，強(qiáng)化客戶信用評(píng)價(jià)，及時(shí)評(píng)估重要客戶財(cái)務(wù)狀況和支付能力，層層落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任，減少資金占用規(guī)模，有效防范壞賬損失；二是認(rèn)真做好存貨清查盤(pán)點(diǎn)，加快存貨處置。全面開(kāi)展存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，真實(shí)反映存貨盤(pán)盈和盤(pán)虧。對(duì)于委托存放在企業(yè)外部的存貨要加強(qiáng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并完善管理措施；對(duì)于長(zhǎng)期積壓、易損變質(zhì)、價(jià)格波動(dòng)較大的存貨，要加快處理。要根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步健全存貨管理內(nèi)控制度，及時(shí)堵塞管理漏洞；統(tǒng)籌安排存貨規(guī)模，進(jìn)一步提高產(chǎn)銷銜接水平。三是加強(qiáng)資金保障工作的評(píng)估，梳理各級(jí)企業(yè)資金收支與結(jié)余情況，分析資金來(lái)源結(jié)構(gòu)與資金成本，對(duì)于資金存在缺口、資金成本過(guò)高、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、債務(wù)規(guī)模過(guò)快增長(zhǎng)等問(wèn)題，要積極研究制定應(yīng)對(duì)措施。四是繼續(xù)做好各類潛虧掛賬和歷史遺留問(wèn)題的消化處理。對(duì)于各類客觀原因長(zhǎng)期未處理的各類掛賬資產(chǎn)、費(fèi)用、收入等事項(xiàng)，要加大處理力度；對(duì)于按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤、應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)的各類欠賬，要積極消化處理。

　　四、加強(qiáng)基層企業(yè)管理，全面實(shí)施全級(jí)次編報(bào)

　　為加強(qiáng)基層企業(yè)財(cái)務(wù)管控，及時(shí)掌握基層企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，國(guó)資委決定自2011年度開(kāi)始，全面推行財(cái)務(wù)決算全級(jí)次報(bào)送工作。所有中央企業(yè)應(yīng)將集團(tuán)所屬各級(jí)子企業(yè)全部納入財(cái)務(wù)決算報(bào)送范圍，除BVI、殼公司等特殊子企業(yè)外，均應(yīng)分戶編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。少數(shù)中央企業(yè)因投資鏈條長(zhǎng)、股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、地域分布廣、信息化基礎(chǔ)薄弱，全級(jí)次編報(bào)整套報(bào)表存在困難的，經(jīng)備案同意后，三級(jí)以下非重要子企業(yè)可報(bào)送主要指標(biāo)簡(jiǎn)表。各中央企業(yè)要以全級(jí)次編報(bào)財(cái)務(wù)決算為契機(jī)，全面摸清基層企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和股東結(jié)構(gòu)，梳理財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理流程和權(quán)限，加強(qiáng)基層企業(yè)財(cái)務(wù)狀況監(jiān)測(cè)分析，定期組織開(kāi)展基層企業(yè)財(cái)務(wù)檢查，加大對(duì)資金、投融資、擔(dān)保、利潤(rùn)分配、對(duì)外捐贈(zèng)等重大事項(xiàng)的管控力度，抓好有關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　五、加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高決算編制水平

　　企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算涉及數(shù)據(jù)指標(biāo)多、信息量大、填報(bào)范圍廣，工作任務(wù)繁重，需要功能強(qiáng)大的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供有力的技術(shù)支撐。各中央企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)信息化工作，按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2011〕99號(hào)）的有關(guān)工作要求，采取有效措施加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐，不斷提高決算報(bào)表管理水平和編制工作效率。一是要將財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)的各級(jí)子企業(yè)全部納入集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化全覆蓋。二是要根據(jù)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中涉及的編碼、會(huì)計(jì)科目、報(bào)表指標(biāo)、填報(bào)口徑、計(jì)算公式等，做好系統(tǒng)對(duì)接，以滿足決算報(bào)表填報(bào)要求；具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、合并報(bào)告系統(tǒng)等相關(guān)信息系統(tǒng)，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)決算報(bào)表，提高財(cái)務(wù)決算信息的可靠性。三是要將財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)納入企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決算報(bào)表收集審核、分析匯總、傳送上報(bào)等工作流程網(wǎng)絡(luò)化和信息化，提高財(cái)務(wù)決算工作效率。

　　六、加強(qiáng)境外資產(chǎn)監(jiān)管，做好境外決算編制工作

　　隨著中央企業(yè)“走出去”步伐的加快，境外資產(chǎn)規(guī)模快速擴(kuò)大，加強(qiáng)境外資產(chǎn)的監(jiān)督管理顯得日益重要。境外子企業(yè)（機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)決算是開(kāi)展境外資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，也是中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算的重要組成部分。各中央企業(yè)要認(rèn)真貫徹落實(shí)《中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（國(guó)資委令第26號(hào)），認(rèn)真組織做好境外財(cái)務(wù)決算管理工作。一是全面清理境外子企業(yè)戶數(shù)、管理級(jí)次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，界定管理責(zé)任，認(rèn)真梳理外派人員、員工薪酬、資金管理、銀行賬戶等基本情況，夯實(shí)境外決算管理基礎(chǔ)。二是將境外子企業(yè)全部納入決算報(bào)表填報(bào)范圍，并按照境內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)年度和集團(tuán)母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范編制決算報(bào)表。三是加強(qiáng)境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)管理，原則上所有境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算均應(yīng)實(shí)施中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，特殊情況由內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)的，須經(jīng)國(guó)資委備案同意。四是規(guī)范建立境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)庫(kù)，準(zhǔn)確分離純境外數(shù)據(jù)庫(kù)，確保全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映境外財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和國(guó)有資本保值增值情況。各中央企業(yè)要以財(cái)務(wù)決算管理為契機(jī)，利用財(cái)務(wù)決算成果，加強(qiáng)境外子企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　七、認(rèn)真填報(bào)監(jiān)管信息，規(guī)范編制決算報(bào)告

　　為增強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理的針對(duì)性，滿足出資人監(jiān)管工作需要，各中央企業(yè)要高度重視各類監(jiān)管信息的填報(bào)工作。一是要認(rèn)真分析和核實(shí)年初年末國(guó)有資本增減變化及其各項(xiàng)主客觀因素，全面提供各類客觀增減因素證明材料，真實(shí)反映國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)結(jié)果。二是要加強(qiáng)利潤(rùn)分配及國(guó)有資本收益管理，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部決策程序分配利潤(rùn)，規(guī)范測(cè)算和填報(bào)應(yīng)上交國(guó)有資本收益。三是要加強(qiáng)與薪酬管理部門的溝通，準(zhǔn)確、規(guī)范填報(bào)薪酬管理指標(biāo)。四是要認(rèn)真做好業(yè)績(jī)考核清算工作，各項(xiàng)考核指標(biāo)要嚴(yán)格按照責(zé)任書(shū)約定口徑分析填列。五是要加強(qiáng)與計(jì)劃規(guī)劃、投資基建、公益慈善等部門的協(xié)作，加強(qiáng)長(zhǎng)期投資、基建投資、金融及其衍生品業(yè)務(wù)、對(duì)外捐贈(zèng)的管理，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)信息。同時(shí)，各中央企業(yè)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，做到填報(bào)口徑準(zhǔn)確、情況說(shuō)明詳細(xì)、原因分析客觀、信息披露充分，其中專項(xiàng)說(shuō)明需由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證。

　　八、強(qiáng)化審計(jì)管理,提高審計(jì)質(zhì)量

　　各中央企業(yè)要按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理”的原則，強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理，確保財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量。一是要規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用管理，對(duì)資質(zhì)、數(shù)量和審計(jì)年限不符合規(guī)定的要及時(shí)更換，未按規(guī)定及時(shí)更換的，國(guó)資委將視情況納入財(cái)務(wù)抽查審計(jì)范圍。二是要加強(qiáng)對(duì)主審所和參審所的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做到“統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一底稿”；對(duì)集團(tuán)主審所業(yè)務(wù)量達(dá)不到50%的，要采取措施逐步擴(kuò)大主審所審計(jì)范圍；對(duì)于多地同時(shí)上市的子企業(yè)要逐步統(tǒng)一年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，減少重復(fù)審計(jì)。三是對(duì)特殊子企業(yè)、境外子企業(yè)等經(jīng)備案同意采取內(nèi)部審計(jì)方式的，要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作要求實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范出具審計(jì)報(bào)告。四是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)問(wèn)題的整改，對(duì)重大未決事項(xiàng)、與中介機(jī)構(gòu)存在重大分歧的事項(xiàng)要及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。五是要切實(shí)采取措施提高管理建議書(shū)的質(zhì)量，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決算審計(jì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的診斷作用，有條件的企業(yè)可以結(jié)合財(cái)務(wù)決算審計(jì)探索對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展評(píng)價(jià)。

　　九、改進(jìn)決算審核方法，加大問(wèn)題整改力度

　　各中央企業(yè)要認(rèn)真組織做好財(cái)務(wù)決算審核工作，確保財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量。在決算審核中要充分聽(tīng)取審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，聽(tīng)取子企業(yè)總會(huì)計(jì)師年度工作報(bào)告，檢查財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的整改落實(shí)情況，質(zhì)詢決算審核工作發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題。對(duì)決算審核中發(fā)現(xiàn)的決策失誤、內(nèi)控缺陷、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，要進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估和核查，督促子企業(yè)及時(shí)整改，發(fā)生重大資產(chǎn)損失的企業(yè)，要組織開(kāi)展責(zé)任調(diào)查和責(zé)任追究工作。國(guó)資委將積極探索財(cái)務(wù)決算分類審核方法，在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量審核基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理審核。對(duì)財(cái)務(wù)決算質(zhì)量保持優(yōu)良、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較扎實(shí)的企業(yè)，簡(jiǎn)化審核程序；對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量失真、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)，實(shí)施重點(diǎn)審核；對(duì)于問(wèn)題整改不力、財(cái)務(wù)內(nèi)控不健全的將要求企業(yè)進(jìn)行專題說(shuō)明。

　　十、強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析利用，深入開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)

　　各中央企業(yè)要充分利用財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，深化財(cái)務(wù)決算分析工作。通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、行業(yè)對(duì)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行深入分析和數(shù)據(jù)挖掘，總結(jié)年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，剖析困難與問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和政策建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和參考。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第14號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真開(kāi)展綜合績(jī)效評(píng)價(jià)工作，有條件的企業(yè)要按照“做強(qiáng)做優(yōu)中央企業(yè)、培育具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)”的要求，選取同行業(yè)國(guó)際先進(jìn)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)建立對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系，積極開(kāi)展國(guó)際對(duì)標(biāo)，并將國(guó)際對(duì)標(biāo)分析內(nèi)容納入自評(píng)報(bào)告之中。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2012年5月20日之前將本企業(yè)2011年度財(cái)務(wù)績(jī)效自評(píng)報(bào)告報(bào)送國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局）。同時(shí)，要積極探索將財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)納入子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，擴(kuò)大財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用范圍，完善企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)考評(píng)與激勵(lì)約束機(jī)制。

　　十一、落實(shí)上報(bào)要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告

　　各中央企業(yè)應(yīng)于2012年4月30日前將本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告和所屬子企業(yè)分戶報(bào)告報(bào)送國(guó)資委，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

　　（一）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)正式行文報(bào)送集團(tuán)合并的財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，下同）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等材料，以及審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)和審計(jì)情況說(shuō)明的紙質(zhì)文件與電子文檔。其中紙質(zhì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位。

　　（二）企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)以及所屬三級(jí)以下重要子企業(yè)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的電子文檔；其他子企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表電子文檔，其中經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)、實(shí)施全級(jí)次報(bào)送全套報(bào)表暫時(shí)有困難的子企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的企業(yè)主要指標(biāo)簡(jiǎn)表電子文檔。

　　（三）根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引，在2011年已經(jīng)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的中央企業(yè)及所屬上市公司，應(yīng)將內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，隨財(cái)務(wù)決算抄報(bào)國(guó)資委。

　　（四）中央企業(yè)應(yīng)將報(bào)送財(cái)政部的廠辦集體企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)主附表，隨財(cái)務(wù)決算抄送國(guó)資委。

　　（五）2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。

　　國(guó)資委將進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，并繼續(xù)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算管理和報(bào)表編制質(zhì)量審核的評(píng)比，對(duì)決算管理成效顯著、報(bào)表編制質(zhì)量較高、問(wèn)題整改到位的企業(yè)進(jìn)行表彰，對(duì)于工作組織不力、存在較多問(wèn)題的企業(yè)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

　　附件(略)：
　　1.2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表
　　2.2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明
　　3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
　　4.財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)容提要
　　5.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十一月十日